Расходы, которые уменьшают налог на прибыль

Прибыль. Это «сладкое» для бизнесмена слово зачастую отдает горчинкой при напоминании соответствующих органов о своевременном отчислении положенного налога. Но уж кому-кому, а отечественному предпринимателю не нужно занимать фантазии в вопросе искусной оптимизации данного платежа в нужную сторону. Поскольку прибыль – это результат превышения расходов над доходами, то для её уменьшения логично либо снизить доходы, либо поднять планку расходов. Ни на ту, ни на другую меру здравомыслящий бизнесмен не согласится. Он просто хорошо изучит законы и наймет грамотного бухгалтера, способного с умом использовать законы математики и государства.

Уменьшаем налоги: «Поход в обход»

Утаивание доходов от государства – занятие азартное. Мастера бухгалтерского цеха в союзе со своими работодателями выдумали тысячи методов «обыгрыша» налоговой службы. Двойная (а то и тройная) бухгалтерская отчетность, периодический сброс в ноль показаний счетчика памяти в кассовом аппарате, простое чередование распечатанных чеков с проплатами без документов – это самое незатейливое из череды предпринимательских затей. Далее по возрастающей идут несовпадающие цифры в договорах и хозяйственной реальности, регистрация «фирм-однодневок», ежегодная смена «вывесок» при деятельности под одним и тем же обличьем, хитрые схемы «обналички», перевод сотрудников под «маску» ИП с целью перехода на гражданско-правовые договорные отношения. Так можно перечислять до «фигур самого высшего пилотажа», но все ведь знают, чем, в конечном итоге, заканчиваются азартные игры с государством. Поэтому гораздо надежнее и выгоднее применить свою творческую энергию, не переходя за рамки законов, но с очевидной выгодой для себя.

Легальная схема уменьшения налогов или «налоговая оптимизация»

Налоги и сборы согласно Конституции обязаны платить все. Но умелое планирование отчислений открывает множество законных лазеек для послабления налогового пресса. Приведем некоторые из них.

• Основываясь на рациональном использовании отечественного Налогового кодекса, следует выбрать верный режим налогообложения и по возможности применить налоговые льготы.
• Разработайте учетную политику с учетом наиболее выигрышных вариантов калькулирования налогов.
• Заключайте «грамотные» договора, стараясь работать с компаниями, наделенными правом льготного налогообложения.
• Применяйте трансфертное ценообразование.
• Используйте оффшорные зоны.
• Пользуйтесь правом на отсрочку платежей.
• При осуществлении сделок используйте разделение или замену отношений.

Большинство рассматриваемых ниже способов налоговой оптимизации доступно для применения любой компанией. Одни из них сопровождаются дополнительными затратами, другие требуют дополнительных знаний. Также зачастую необходимо наличие надежного партнера, чтобы финансовые перечисления на его счет «неожиданно» не пропали.

Арендные платежи

Это как раз тот метод, где проверенному контрагенту, применяющему «упрощенку», передаются все или часть основных средств. После этого вы заключаете с ним арендный договор и используете арендные платежи для снижения налога на прибыль. Причем сумма этих платежей значительно превышает цифры амортизационных отчислений, которые могли бы ежемесячно учитываться при расчетах налога на прибыль, будь вы собственником имущества. В результате, налогооблагаемая сумма прибыли фирмы-арендатора уменьшается.

Если же передать арендодателю те основные средства, на которые сроки амортизации прошли, то получите двойной эффект. Вы уменьшаете свои обязательства по налогу на имущество, а «упрощенцы» от данного налога освобождены вообще.

Этим же способом вы «застраховываете» свое имущество от конфискации в случае возможных налоговых санкций.

Еще небольшая подсказка, касающаяся имущества, оставшегося на вашем балансе. Налоговые отчисления можно сократить, если слегка «завысить» затраты на его содержание, ремонт и обслуживание (это касается и основных средств),

Нарушение условий

Это покажется несколько странным, но, нарушая условия ранее подписанного договора, тоже можно сэкономить. Если по причине нарушения договора контрагенту пришлось осуществлять деятельность, сопровождаемую оплатой ЕНВД, то вы должны выплатить последнему соответствующие штрафы. Для включения их в перечень расходов достаточно простого признания своей «вины» и закономерности санкций.

Услуги по маркетингу

Перечисление средств фирме-контрагенту, оказывающему услуги по маркетингу, — не что иное, как прямые расходы. Занести их к консультационным или информационным затратам не составит проблем. В резерве есть еще статья расходов по изучению рыночной конъюнктуры. Она тоже подпадает под услуги маркетологов.

Расходы на юристов

Традиционная уловка, уменьшающая налоги. «Липовые» иски к контрагентам сопровождаются значительными затратами на юристов и других консультантов (которые тоже «в теме»). Дело заканчивается подписанием «мировой» с суммами, далекими от первоначальных запросов. А расходы на подобные консультации регулярно вычитаются из прибыли.

Модный бренд

Приобретая у компании-«упрощенца» права на использование модного товарного знака, вы вычитаете финансовые потери из налогооблагаемой прибыли. Выгода очевидна, поскольку упрощенец платит свои 6%.

Компенсируем убытки

Присоединяя к себе компанию, имеющую убытки, вы берете на себя их погашение и можете учитывать их не только в текущем моменте, но и в будущих периодах.

Собственные убытки также можно переносить на будущее. Причем растянуть их погашение можно на срок до 10 лет с момента, когда убытки были выявлены.

Списание старья

Расходы на ликвидацию «недостроя» или отработавших свой ресурс основных средств, на списание с баланса нематериальных активов заносятся в статью затрат в тот период, когда произошли события. Операция это разовая, но помогающая сэкономить средства.

Становимся посредником

Для продающих в России зарубежные товары, выгодно выступать агентом компаний, зарегистрированных в оффшоре. Прибыль такой фирмы считается только с комиссионных вознаграждений, а свои средства она в любой момент может изъять из оборота. Налоги в оффшоре обычно меньше отечественных, и разность между ставками налога и составит вашу выгоду.

Как видим, государственные законы тоже не совершенны. Поэтому лучше дружить с государством, но не давать ему глубоко залазить в ваш карман. Рекомендуем ознакомиться с ранее опубликованной статьей: как не платить налоги.